Em nosso último artigo, falamos sobre como identificar o lucro da sua empresa pode ser fácil, ao utilizar uma DRE, mas é muito comum em empresas que utilizam o DRE ou simplesmente por ter uma boa margem em cima de seus produtos e serviços, saberem que sua empresa e operação são lucrativas, porém, mês a mês se questionam onde está o dinheiro que a empresa gera.
Se você se identificou com essa situação, saiba que existe outro demonstrativo financeiro, tão importante quanto o DRE e ele se chama Fluxo de Caixa.
Como o próprio nome diz, esse demonstrativo controla o fluxo (entradas e saídas) de caixa (dinheiro). O caixa não é necessariamente um caixa físico, mas ele é composto de todo tipo de armazenamento de dinheiro que sua empresa usa para receber os valores de suas vendas e também para efetuar os pagamentos que tem mês a mês, neste caso temos o caixa físico, mas também as contas em banco físico, digital e etc.
A sensação de não saber onde está o dinheiro da sua empresa é rapidamente eliminada ao utilizar o fluxo de caixa, pois nele você identifica exatamente todo o dinheiro que entrou e saiu da empresa.
De início a estrutura de fluxo de caixa pode ser simples, nela você pode ter apenas uma linha com entradas e somar tudo que seus clientes pagaram e entrou de caixa na sua empresa e em outra linha você pode ter todas as saídas de contas que você pagou ao governo, funcionários, fornecedores e etc…
Nós da HS Consultoria, recomendamos a utilização do fluxo de caixa, mas com um nível maior de detalhamento de informações, que não o torna complexo, mas sim mais completo e essa estrutura se divide em:
Saldo inicial
Fluxo de caixa operacional
Fluxo de caixa de investimento
Fluxo de caixa de financiamento
Saldo final.
A contabilização de entradas e saídas operacionais, tratam de todas as entradas e saídas referente a operação da empresa, por exemplo, você compra um produto para revender e o vende. No fluxo de caixa você tem o pagamento deste cliente em entradas operacionais e o pagamento do seu fornecedor em saídas.
A contabilização de atividades de investimentos é o fluxo de caixa que envolve investimento da empresa, como compra de ativos, equipamentos, máquinas, veículos e etc.
Por fim, temos a contabilização de atividades de financiamento, que tratam das entradas e saídas de capital que a empresa está levantando por meio de dívidas e capital próprio.
O registro e acompanhamento das movimentações em um fluxo de caixa trará clareza a empresa porque ela é lucrativa, mas “não vê o dinheiro”, por exemplo, imagina uma indústria que faz uma venda de R$30.000,00 em 3 parcelas iguais de 30/60/90 dias de prazo em janeiro. Quando essa empresa montar o DRE, em janeiro ela terá na parte de vendas R$30.000,00, mas no fluxo de caixa em janeiro estará R$0 na parte de entradas, referente a esta venda, enquanto que fevereiro terá R$10.000,00, março e abril também, totalizando os R$30.000,00.
Já vimos casos de empresas que eram extremamente lucrativas em sua margem sobre produtos e serviços, mas os negócios quebraram por ter um fluxo de caixa muito negativo, forçando a empresa sempre a captar empréstimos ou exigir dos sócios colocar dinheiro no negócio.
Pontos importantes:
- Existem empresas lucrativas e com boa margem sobre produtos e serviços, que vendem bem, mas não sabem onde está seu dinheiro, não o vê crescer;
- Para esclarecer onde está o dinheiro da empresa ela pode utilizar o fluxo de caixa. Que é um demonstrativo que registra todas as entradas e saídas de dinheiro da empresa
- A sensação de não saber onde está o dinheiro da sua empresa é rapidamente eliminada ao utilizar o fluxo de caixa, pois nele você identifica exatamente todo o dinheiro que entrou e saiu da empresa.
- A estrutura de fluxo de caixa pode ser um simples controle de entradas e saídas, mas uma visão que gera mais entendimento sobre o negócio é com a abertura de saldo inicial, fluxo operacional, de investimentos e de financiamentos
- Exemplo da empresa que fatura em uma venda R$30.000,00 em 3 parcelas de 30/60/90, no DRE em janeiro estará R$0 referente aquela venda, mas fevereiro, março e abril, terá R$10.000,00 de entrada em cada mês
- Existe casos de empresas que eram extremamente lucrativas, mas sua política de recebimento “sufocava” o caixa da empresa, levando as mesmas a falência.
